隨著輸變電行業(yè)競爭加劇，傳統(tǒng)的核算模式暴露出成本模糊、責任弱化、響應滯后等問題，西電西材以“一切成本皆可控”的工作思路，建立健全試點單元下的市場組織、技術組織、生產(chǎn)組織，推進生產(chǎn)制造業(yè)務單元向市場化、專業(yè)化發(fā)展，由“生產(chǎn)型”向“經(jīng)營型”轉變，增強業(yè)務單元的市場意識和成本意識，提升產(chǎn)品服務質量、履約交付能力以及服務響應速度，實現(xiàn)業(yè)務單元效率效益核心指標穩(wěn)步增長，企業(yè)核心競爭力不斷增強。

管理革新，構建三級穿透式管理體系

西電西材創(chuàng)新打造“利潤中心+成本中心” 協(xié)同作戰(zhàn)模式，將生產(chǎn)、采購、銷售等關鍵職能下沉至5個核算單元，每個單元設 “單元長”，賦予其生產(chǎn)調度、人員調配、成本管控、績效分配等職責。形成“企業(yè)定規(guī)則、制造部配資源、單元扛指標”的三級管理架構。

推行“單元集成”績效合約，將年度目標拆解為13項量化指標，按“單元－工段－崗位”定制個性化考核標準，每日更新安全、質量、成本等數(shù)據(jù)并與績效獎金掛鉤，實現(xiàn)“指標進單元、數(shù)據(jù)連收入、紅黃燈預警”。

重塑組織效能，減少管理層級，使跨部門協(xié)作效率提升20%，生產(chǎn)異常響應時間縮短1小時，2名九零后班組長進入人才儲備池，“人人扛責”文化氛圍愈發(fā)濃厚；建立 “成本顯微鏡+績效指揮棒”雙驅動機制，實現(xiàn)生產(chǎn)成本精細化歸集，設立專項獎勵基金，對成本節(jié)約、工藝創(chuàng)新等突出成果給予精準獎勵。

改革攻堅，市場導向與精益管理雙輪驅動

西電西材以獨立核算單元為突破口，在絕緣拉桿單元構建“市場前端+技術后端”聯(lián)動機制，外部收入同比增長42%，形成 “內(nèi)外雙循環(huán)”增長新態(tài)勢；機加工單元強化產(chǎn)能，開拓中低壓絕緣加工件市場，新增訂單同比增長40%；推行“三單管理”，借助ERP新系統(tǒng)實現(xiàn)訂單全流程可視化追蹤，按“單元－工序－產(chǎn)品”三級核算體系，將直接材料、人工、能耗等成本精細分攤，試點單元單個產(chǎn)品制造成本下降 0.45%。

基于市場需求變化，建立“柔性生產(chǎn)+安全庫存”雙模式，緊急訂單交付周期明顯縮短，履約率從80%提升至95%；通過減少半成品積壓，庫存周轉率提高20%；提高TPM管理效能，關鍵設備綜合效率提升10%。

成果亮眼，多維成效印證劃小改革價值

西電西材針對傳統(tǒng)成本核算中“間接費用一刀切”問題，財務部門為試點單元配備專屬財務BP，聚焦業(yè)務單元經(jīng)營發(fā)展，協(xié)同業(yè)務人員每月監(jiān)測材料、人工、質量損失等12項指標，深入剖析各指標波動原因，針對性制定成本管控策略。今年1-5月，毛利率提升1.3個百分點，經(jīng)營利潤總額同比提升24.88%，有力促進財務核算與業(yè)務單元運營深度融合。

通過“技術改進+管理賦能”，企業(yè)月均直接材料和人工成本同比下降0.5%，核算單元全流程自主管控能力顯著增強。同時，建立質量損失追溯機制，將質量成本與責任單元掛鉤并納入考核，每月召開質量分析會，通報典型案例，確保質量損失追溯機制長期有效，實現(xiàn)質量損失率下降5%目標。

西電西材輸變電產(chǎn)品制造部的劃小核算單元改革，以“權責穿透、市場倒逼、精益賦能”為核心，成功搭建起了三級穿透管理體系，驅動業(yè)務單元向主動經(jīng)營轉型。通過獨立核算、技術升級、柔性生產(chǎn)等一系列舉措，實現(xiàn)成本精準控制與生產(chǎn)效率提升，在效益增長、成本降低、質量優(yōu)化方面全面突破。